Dana, 9. februara 2023. godine u hotelu Radisson Collection Hotel, Old Mill u Beogradu, Slovenački poslovni klub i IB Interbilanz Consulting & Audit d.o.o., uz podršku Ministarstva finansija Republike Srbije, organizovali su Radni doručak na temu „Elektronsko evidentiranje obračuna PDV u sistemu elektronskih faktura – izazovi iz prakse“.
Najpre su se prisutnima obratili Milena Mihajlović, ispred Slovenačkog poslovnog kluba i Filip Boršik, direktor IB Interbilanz Consulting & Audit d.o.o., koji su uputili zahvalnicu Ministarstvu finansija Republike Srbije što su se odazvali pozivu da zajedno organizuju Radni doručak na ovu aktuelnu temu, kao i članovima i prijateljima koji su se okupili u tolikom broju.
Nakon dobrodošlice, predavanja na temu „Elektronsko evidentiranje obračuna PDV u sistemu elektronskih faktura – izazovi iz prakse“ održali su Rukovodilac sektora računovodstva IB interbilanza gospođa Vladana Knežević, kao i predstavnici Ministarstva finansija, gospođa Irina Stevanović Gavrović, načelnik Odeljenja za porez na dodatu vrednost u Sektoru za fiskalni sistem i gospodin Vladimir Pejčić, rukovodilac Grupe za upravljanje sistemom elektronskih faktura u Sektoru za digitalizaciju u oblasti finansija.
U interakciji sa učesnicima obrađene su sledeće teme:
- Koja su to lica u skladu sa članom 4. Zakona o elektronskom fakturisanju, obveznici elektronskog evidentiranja obračuna PDV-a kroz Sistem Elektronskih Faktura (SEF)?
- Poseban akcenat je stavljen da se elektronska evidencija obračunatog poreza na dodatu vrednost (EEO PDV) ne odnosi na evidentiranje prethodnog poreza, već isključivo na poreske obaveze poreskog dužnika.
U vezi sa tim bliže su definisane obaveze Poreskog dužnika, kao i način na koji se vrši EEO PDV.
- Objašnjenje su glavne razlike između pojedinačne i zbirne EEO PDV kroz SEF.
- Odgovoreno je na pitanja kada se promet vrši stranom pravnom licu, na koji način se isti evidentira u slučaju postojanja PDV obaveze.
Takođe, rešene su i dileme vezano za IZVOZ robe i ukazano da UVOZ nije predmet evidencije u SEF-u.
Drugi deo panela predstavnici iz Ministarstva finansija su posvetili najčešćim nedoumicama sa kojima se privreda susretala do sada.
Pored izlaganja pomenute teme, svi prisutni su imali priliku da postave pitanja direktno predstavnicima Ministarstva finansija. Najznačajnije smernice i nedoumice skupa razrešila je gospođa Irina Stevanović Gavrović, kroz direktne odgovore na pitanja članovima SPK-a, a u daljem tekstu skrećemo pažnju na par najznačajnijih:
- Ukoliko pravno lice korisnik SEF-a izdaje elektronsku fakturu drugom korisniku SEF-a za promet izvršen u inostranstvu u skladu sa članom 11 i 12. ZPDV-u, za isti stavlja poresku kategoriju O. Ukoliko je primalac usluge lice koje nije korisnik SEF-a i ne postoji mogućnost izdavanja elektronske fakture, taj promet se ne evidentira kroz SEF.
- Ukoliko ste po članu 10 ZPDV-u poreski dužnik za primljenu uslugu od ino lica, ali bez naknade, u tom slučaju vršite EEO PDV kroz pojedinačnu evidenciju.
- U slučaju primljene uplate pre izdavanja konačnog računa dužni ste da izdate EF-AVANS kroz SEF, bez obzira da li je promet nastao u istom poreskom periodu kad i avans. Objašnjeno je da se avansom ne smatraju novčana sredstva primljena na dan izvršenog prometa, odnosno posle izvršenog prometa.
- Skrenuta je pažnja da dokument RAČUN-OTPREMNICA nije dokument koji je uređen zakonom o elektronskom fakturisanju. I opet smo se podsetili da je otpremnica dokument koji prati robu i da na istoj ne treba iskazivati podatke koji se odnose na PDV.
Napomenuto je da SEF predstavlja novi kanal razmene EF, da uz EF mogu biti dostavljeni prilozi u kojima je iskazan PDV, ali da svakako treba izbegavati sačinjavanje dokumenata sa iskazanim PDV ako nije reč o računima za promet dobara ili usluga (npr. otpremnica i građevinske situacije).
Na kraju, istaknuto je da se radi na unapređenju sistema po pitanju knjižnih odobrenja i storno faktura u smislu da će se dokumenta primaoca o prethodnom porezu – da PDV nije korišćen kao prethodni porez, odnosno da je izvršena njegova ispravka dostavljati preko SEF-a.
Ovo okupljanje je bila odlična prilika za umrežavanje i razmenu iskustava.
Nakon svih rešenih nedoumica i odgovorenih pitanja, usledio je networking uz doručak na kom su članovi uživali u lepom druženju uz neformalnu diskusiju.
